农产品税率是多少：田野与市场间的财税津渡

当稻谷的低语遇见税表的数字，当果园的芬芳融入发票的墨香，农产品的税率政策便如一座桥梁，连接着自然的丰饶与市场的秩序。理解其间的规则，不仅能守护事业的合规运营，更是对大地情意的一种理性回应。

一、基本税率：涉税旅程的起点

农产品，通常指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。其增值税税率并非单一不变，需根据纳税人类别和业务场景判断。

• 一般纳税人销售农产品（除免税情形外）适用9%的税率。
• 小规模纳税人销售农产品，增值税征收率为3%；但在2027年12月31日前，可享受减按1%征收的优惠政策。

二、免税之诗：大地的温情馈赠

国家为扶持农业，规定了多种免征增值税的温馨情形，仿佛为原野的产出披上了轻纱：

• 农业生产者销售的自产农产品：这是最典型的免税情形，当您亲手种植的谷物或饲养的家禽走向市场，可享受免税待遇。
• 流通环节的部分鲜活物资：从事蔬菜、鲜活肉蛋批发、零售的纳税人，销售这些产品也可免征增值税。
• 特定经营模式下的优惠：农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，以及采取“公司＋农户”经营模式销售畜禽，均可视同农业生产者销售自产农产品，享受免税。

请注意：若一般纳税人需要开具增值税专用发票，可以选择放弃免税。但需注意，一旦提交放弃免税权声明并备案，应就全部放弃，且36个月内不得再申请免税。

三、边界之辨：9%与13%的适用分野

并非所有源自田间的产品都适用9%的税率。政策的画笔细致地勾勒了边界，关键在于区分 “初级农产品” 与 “加工食品” 。

此处的诗意在于，简单的物理变化（如晾晒、包装）大多保留其9%的田园本色；而一旦发生深刻的化学转化或制成罐头，则通常归于13%的范畴。

四、进项抵扣：下游企业的滋养之源

对于购进农副产品进行再销售或深加工的企业，取得合规的扣税凭证至关重要：

• 纳税人购进农产品，取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，可以按发票上注明的买价和9%的扣除率计算进项税额予以抵扣。
• 如果购进农产品用于生产或委托加工13%税率的货物，则扣除率提高至10%。

五、开票之艺：免税与征税的旋律

• 销售自产农产品（享受免税）：开票时税率栏应选择“免税”，只能开具增值税普通发票。
• 放弃免税或销售非自产农产品：一般纳税人开具增值税专用发票时，税率栏为9%；小规模纳税人则开具1% 的增值税专用发票（特定期间优惠政策）。

简要参考表：农产品涉税情况一览

税务政策如四季流转，可能动态调整。实际操作中，建议您结合自身具体情况，咨询主管税务机关或专业财税人士，以获取最精准的指导，让您的田园事业在合规的土壤中茁壮成长。